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2013年06月03日 04:04 李智 每日經(jīng)濟(jì)新聞
在我國(guó)資本市場(chǎng)上，和其他違規(guī)行為相比，IPO造假無疑當(dāng)屬 “首惡”。因?yàn)樗粌H破壞了市場(chǎng)的“三公”原則，更讓普通投資者損失慘重。此前，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》曾在深入、細(xì)致、專業(yè)的實(shí)地調(diào)查基礎(chǔ)上，刊登重磅文章質(zhì)疑新大地、天能科技兩家公司涉嫌造假上市，在資本市場(chǎng)上振聾發(fā)聵。上周末，證監(jiān)會(huì)公開通報(bào)了這兩家公司的造假事實(shí)；并對(duì)南京證券、民生證券等保薦機(jī)構(gòu)給予了嚴(yán)懲。
證監(jiān)會(huì)披露造假始末
5月31日，證監(jiān)會(huì)召開新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)對(duì)廣東新大地生物科技股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱新大地)、山西天能科技股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱天能科技)及其相關(guān)保薦機(jī)構(gòu)，在公司申請(qǐng)IPO過程中涉嫌違法違規(guī)的查處情況。
證監(jiān)會(huì)透露，2012年5月新大地IPO申請(qǐng)獲創(chuàng)業(yè)板發(fā)審會(huì)通過。在媒體提出質(zhì)疑后，新大地及其保薦機(jī)構(gòu)南京證券于7月向證監(jiān)會(huì)提交終止發(fā)行上市申請(qǐng)。同年8月，證監(jiān)會(huì)對(duì)新大地涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。
經(jīng)調(diào)查，新大地通過資金循環(huán)、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)固定資產(chǎn)等手段，在2009~2011年年報(bào)中虛假記載，三年間分別虛增利潤(rùn)金額280萬元、305.82萬元、2042.36萬元，分別占當(dāng)年利潤(rùn)總額的16.53%、11.52%、48.52%。
同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還通報(bào)了天能科技的違規(guī)行為。在2011年3月31日向證監(jiān)會(huì)提交IPO申請(qǐng)后，遭遇媒體質(zhì)疑，遂于2012年4月撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。同年9月，證監(jiān)會(huì)對(duì)天能科技涉嫌違法違規(guī)立案稽查。
證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，天能科技通過偽造作為入賬憑據(jù)的工程結(jié)算書和虛構(gòu)銷售回款等，在應(yīng)縣道路亮化工程等三個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)賬冊(cè)中有虛假記載，虛增財(cái)務(wù)報(bào)告收入8564萬元，虛增利潤(rùn)合計(jì)3815萬元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的53.18%。銷售回款中，近1.2億元均來源于董事長(zhǎng)秦海濱控制的四家公司，轉(zhuǎn)款事宜具體由董事長(zhǎng)助理劉俊奕策劃、董事會(huì)秘書曾堅(jiān)強(qiáng)參與組織實(shí)施。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)對(duì)上述兩家公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以處罰。
值得注意的是，天能科技、新大地及其各自保薦機(jī)構(gòu)民生證券、南京證券被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為違法違規(guī)，均源于 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》2012年3月20日《天能科技：預(yù)披露新政第一股陽光下的造假黑幕》、2012年6月28日《新大地涉嫌造假上市創(chuàng)業(yè)板首例》這兩篇經(jīng)過深入實(shí)地調(diào)查后登載的、獨(dú)家的監(jiān)督報(bào)道。
保薦機(jī)構(gòu)同遭“連坐”嚴(yán)懲
除了新大地和天能科技外，為兩家公司IPO“保駕護(hù)航”的保薦機(jī)構(gòu)也難逃干系。證監(jiān)會(huì)表示，身為保薦機(jī)構(gòu)的南京證券在新大地IPO項(xiàng)目工作中，未執(zhí)行充分適當(dāng)?shù)谋M職調(diào)查工作程序，沒有保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)真實(shí)性進(jìn)行審慎核查，出具了含有虛假記載的發(fā)行保薦書及核查報(bào)告等文件，違反了《證券法》等法律法規(guī)。
根據(jù)相關(guān)法規(guī)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)南京證券給予警告，責(zé)令改正并實(shí)施公開譴責(zé)的監(jiān)管措施，對(duì)保薦代表人胡冰和廖建華給予警告，分別處以15萬元罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。同時(shí)，新大地審計(jì)機(jī)構(gòu)大華以及法律服務(wù)機(jī)構(gòu)大成也被給予了相應(yīng)處罰。
另外，證監(jiān)會(huì)也指出民生證券在天能科技IPO項(xiàng)目工作中，違反《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)民生證券給予警告，沒收民生證券從事該業(yè)務(wù)的收入100萬元，并處以200萬元罰款；對(duì)保薦代表人鄧德兵、劉小群給予警告，并分別處以15萬元罰款，同時(shí)分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)大信所和法律服務(wù)機(jī)構(gòu)君澤君也受到處罰。
證監(jiān)會(huì)表示，上述對(duì)兩起案件的處理中，南京證券、民生證券均被給予警告處罰。根據(jù)《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則，保薦機(jī)構(gòu)被處以警告處罰，將對(duì)其增加新的業(yè)務(wù)種類、設(shè)立或收購(gòu)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、發(fā)行股票或債券等產(chǎn)生重要負(fù)面影響；也將對(duì)其證券公司分類評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生重大影響，從而導(dǎo)致其繳納更多的投資者保護(hù)基金。保薦機(jī)構(gòu)將會(huì)為其違法違規(guī)行為付出沉重代價(jià)。
值得注意的是，證監(jiān)會(huì)發(fā)言人還提及了秦寶牧業(yè)。2013年5月27日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》刊發(fā)了《秦寶牧業(yè)吹破牛皮全產(chǎn)業(yè)鏈造假IPO首例》。本報(bào)記者奔赴陜西西安、楊凌示范區(qū)及寶雞周邊地區(qū)，在前后長(zhǎng)達(dá)20余天的實(shí)地調(diào)研中，通過與知情人士、業(yè)內(nèi)人士及養(yǎng)牛技術(shù)人員的深入交流，以及對(duì)秦寶牧業(yè)10個(gè)基地村的養(yǎng)牛大戶等逐一走訪后發(fā)現(xiàn)，秦寶牧業(yè)在繁育、飼養(yǎng)、屠宰、加工、銷售等各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，涉嫌“全產(chǎn)業(yè)鏈造假”。無獨(dú)有偶，秦寶牧業(yè)的保薦機(jī)構(gòu)，正是因天能科技受罰的民生證券。
一位大型券商的投行高層人士對(duì)記者表示，對(duì)于證監(jiān)會(huì)嚴(yán)懲造假上市企業(yè)及違規(guī)保薦機(jī)構(gòu)，他“舉雙手叫好”。這位人士稱，正是因?yàn)橐恍〈闊o良企業(yè)和保薦機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為，給整個(gè)行業(yè)造成了極其惡劣的影響，只有加大處罰力度，增加其違規(guī)成本，最終將違規(guī)者驅(qū)逐，才能更好地保障普通投資者的利益。
